從稅收角度分析：一人責(zé)任有限公司和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)哪個(gè)好？

一人有限公司和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都是一種組織形式，“一人”、“個(gè)人”看上去差不多，實(shí)際上卻完全不同。

一人有限公司和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在投資主體、法律形式、設(shè)立條件都不相同，至于13%的票，二者都可以開(kāi)。下面從二者在稅收上的不同來(lái)舉例回答問(wèn)題：

1、一人有限公司作為公司的一種，具備獨(dú)立法人資格，股東只是公司的出資者，按出資額對(duì)公司承擔(dān)有限責(zé)任，所以它繳納企業(yè)所得稅，而且投資者取得分紅時(shí)還需要按照“利息股息紅利所得”繳納20%的個(gè)人所得稅。

2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無(wú)獨(dú)立法人資格，由自然人承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，也就是說(shuō)企業(yè)與投資者的責(zé)權(quán)利高度統(tǒng)一，所以它繳納個(gè)人所得稅，而不繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得按照“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅，稅率為5%~35%。

由此可見(jiàn)，一人有限公司和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在稅收的征繳方面區(qū)別是非常大的。

需要怎么選擇，需要經(jīng)營(yíng)者根據(jù)實(shí)際情況來(lái)決定，

下面來(lái)舉例說(shuō)明：

一、假設(shè)老王預(yù)計(jì)企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元且符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

1、一人有限公司：按照規(guī)定，一人有限公司可以適用小微企業(yè)優(yōu)惠政策，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

應(yīng)交企業(yè)所得稅=100*25%*20%=5萬(wàn)元

應(yīng)交個(gè)人所得稅=（100-5）*20%=19萬(wàn)元

稅負(fù)率=（5+19）/100*100%=24%

老王實(shí)際到手100-5-9=76萬(wàn)元。

2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：按照規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)直接按照“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。稅率如下表所示：

應(yīng)交個(gè)人所得稅為100*35%-6.55=28.45萬(wàn)元

稅負(fù)率=28.45/100*100%=28.45%

老王實(shí)際到手100-28.45=71.55萬(wàn)元
 

通過(guò)上述簡(jiǎn)單地計(jì)算，可以得出結(jié)論：企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元且符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)時(shí),老王應(yīng)當(dāng)選擇一人有限公司，因?yàn)槎愗?fù)率較低，實(shí)際到手所得多！
 

二、假設(shè)老王預(yù)計(jì)企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元

1、一人有限公司：因?yàn)椴辉俜闲∥⑵髽I(yè)標(biāo)準(zhǔn)，所以沒(méi)有稅收優(yōu)惠。

應(yīng)交企業(yè)所得稅=500*25%=125萬(wàn)元

應(yīng)交個(gè)人所得稅=（500-125）*20%=75萬(wàn)元

稅負(fù)率=（125+75）/500*100%=40%

老王實(shí)際到手500-125-75=300萬(wàn)元。

2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

應(yīng)交個(gè)人所得稅為500*35%-6.55=168.45萬(wàn)元

稅負(fù)率=168.45/500*100%=33.69%

老王實(shí)際到手500-168.45=331.55萬(wàn)元
 

通過(guò)上述比較，如果老王預(yù)計(jì)企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，這時(shí)候老王應(yīng)當(dāng)選擇個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，因?yàn)槎愗?fù)較低，實(shí)際到手所得多。

由此可見(jiàn)，不能直接說(shuō)一人有限公司和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)哪個(gè)好，經(jīng)營(yíng)者需要根據(jù)實(shí)際情況對(duì)經(jīng)營(yíng)所得進(jìn)行預(yù)計(jì)，選擇稅負(fù)率低的，實(shí)際到手所得額多的！

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