老板要“公轉(zhuǎn)私”，到底該怎么轉(zhuǎn)？聰明的財(cái)務(wù)這樣做！
發(fā)布日期：2022-01-21 瀏覽次數(shù)：0
提起公轉(zhuǎn)私，財(cái)務(wù)就很無(wú)奈。老板開(kāi)口讓轉(zhuǎn)錢(qián)，轉(zhuǎn)了怕稅務(wù)稽查，不轉(zhuǎn)怕老板責(zé)難，到底該怎么辦呢？日前，福建稅局就公轉(zhuǎn)私的問(wèn)題進(jìn)行了回復(fù)！
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您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢(xún)已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下： 未有“支付方式”的具體文件規(guī)定，如貴公司交易對(duì)象為自然人的，可以根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況向其個(gè)人賬戶(hù)支付款項(xiàng)，同時(shí)建議貴公司使用對(duì)公賬戶(hù)辦理收付手續(xù)。企業(yè)發(fā)生支出，應(yīng)取得稅前扣除憑證，作為計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除相關(guān)支出的依據(jù)。具體扣除憑證規(guī)定可參看以下文件規(guī)定。 對(duì)個(gè)人取得利息、股息收入，支付方作為扣繳義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定為其代扣代繳個(gè)人所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法規(guī)定確定納稅義務(wù)人，但不干預(yù)買(mǎi)賣(mài)雙方對(duì)交易稅費(fèi)實(shí)際承擔(dān)人的相關(guān)約定。 納稅人取得利息、股息、紅利所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，按相關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（A表）》。 文件依據(jù)：
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從稅局的答復(fù)中，我們可以提煉出兩個(gè)要點(diǎn)：
1、公司可以向個(gè)人賬戶(hù)支付款項(xiàng)，但是需要有合理的商業(yè)目的作為支撐；
2、公司作為扣繳義務(wù)人，向個(gè)人賬戶(hù)支付的款項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，需要代扣代繳個(gè)人所得稅。
也就是說(shuō)，“公轉(zhuǎn)私”并不是不能碰觸的紅線，只要有合理的商業(yè)目的，就沒(méi)問(wèn)題！
老板轉(zhuǎn)100萬(wàn)到個(gè)人賬戶(hù)
居然要交一半的稅??？
自中國(guó)人民銀行開(kāi)展大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)以來(lái)，私轉(zhuǎn)私、公轉(zhuǎn)私一直都是嚴(yán)查的對(duì)象。
很多老板們紛紛抱怨：“公司是自己開(kāi)的，公司的錢(qián)不就是我的錢(qián)嗎？為什么從公司轉(zhuǎn)錢(qián)給我還要被查？”
咋一聽(tīng)，合情合理，但是不合法。根據(jù)稅法規(guī)定，老板從公司拿錢(qián)一般按分紅處理，也就是說(shuō)交完企業(yè)所得稅后，還需要按20%繳納個(gè)人所得稅，相當(dāng)于公司賺的錢(qián)，一半都用去交稅了。
那怎么樣操作既能少繳稅，又不違法？
方法一、一般而言，公司在開(kāi)始盈利后，老板因私人需要從公司拿100萬(wàn)出來(lái)，多數(shù)會(huì)選擇分紅的方式。這種公轉(zhuǎn)私方式是要交稅的，以上面為例：
企業(yè)所得稅：100萬(wàn)*25%=25萬(wàn)
分紅個(gè)人所得稅：（100萬(wàn)-25萬(wàn)）*20%=15萬(wàn)
一來(lái)一去，居然交了40萬(wàn)的稅，非常不劃算！所以有另外一個(gè)巧妙的方法：如果老板有輛價(jià)值150萬(wàn)的豪車(chē)，他只要將其以低于原價(jià)的價(jià)格，賣(mài)給公司就可以轉(zhuǎn)錢(qián)：個(gè)人轉(zhuǎn)讓二手車(chē)，可以免增值稅和個(gè)稅！
車(chē)子作為固定資產(chǎn)，其相關(guān)費(fèi)用均可進(jìn)行抵扣：如折舊費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、加油費(fèi)什么的。一頓操作后，老板不會(huì)有任何損失，而且公司的錢(qián)也可以放心的轉(zhuǎn)到個(gè)人的口袋里！
注：這種方式也有局限，公司必須有配車(chē)指標(biāo)。
方法二、成立個(gè)人獨(dú)資公司
公司掙500萬(wàn)，想要轉(zhuǎn)到個(gè)人的賬戶(hù)上，就要交一半的稅，當(dāng)然讓人難過(guò)，不過(guò)如果成立了一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，情況就大不一樣了！
應(yīng)交增值稅：500萬(wàn)*3%=15萬(wàn)
應(yīng)交附加稅：15萬(wàn)*12%=1.8萬(wàn)
應(yīng)交個(gè)人所得稅：500萬(wàn)*1.5%=7.5萬(wàn)
稅后純收入：475.5萬(wàn)
政策規(guī)定：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)完稅后將企業(yè)利潤(rùn)公轉(zhuǎn)私到個(gè)獨(dú)企業(yè)負(fù)責(zé)人的個(gè)人卡上是允許的
操作流程：商業(yè)法人主體公司對(duì)外做業(yè)務(wù)，再把商業(yè)公司賺來(lái)的錢(qián)，通過(guò)合同轉(zhuǎn)到獨(dú)資公司，獨(dú)資公司再繳相應(yīng)的稅，這樣，錢(qián)就到了自己的腰包。
溫馨提示：建議不要把利潤(rùn)全部轉(zhuǎn)給獨(dú)資子公司，容易被稅務(wù)局審查。另外根據(jù)不同的業(yè)務(wù)選擇不同的方式，獨(dú)資企業(yè)必須要提供與商業(yè)法人主體相配套的服務(wù)。
這8種情況下“公轉(zhuǎn)私”，
財(cái)務(wù)可以放心大膽的轉(zhuǎn)！
1、發(fā)放工資薪金
公司每月將工資薪金通過(guò)公戶(hù)發(fā)到每個(gè)員工的個(gè)人卡上，且已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。
涉稅提示：
企業(yè)在發(fā)放員工工資時(shí)，應(yīng)履行代扣代繳義務(wù)，按3%~45%的稅率預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。
2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)
公司將差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)款或備用金通過(guò)公戶(hù)轉(zhuǎn)入出差員工個(gè)人賬戶(hù)，出差回來(lái)后實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)、多退少補(bǔ)。
涉稅提示：
符合條件的“差旅費(fèi)津貼”不屬于工資、薪金收入，不征個(gè)人所得稅。
3、支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬
公司通過(guò)對(duì)公賬戶(hù)支付給個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，且已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅。
涉稅提示：
企業(yè)需取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除，個(gè)人如辦理了臨時(shí)稅務(wù)登記，月收入15萬(wàn)元（季度45萬(wàn)元）以下可免征增值稅；企業(yè)每次支付勞務(wù)報(bào)酬時(shí)，應(yīng)按20%~40%的稅率預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，計(jì)算方法如下：
4、向自然人采購(gòu)
公司向自然人（含個(gè)體工商戶(hù)）采購(gòu)物資或租賃房屋、土地等，且取得了合規(guī)發(fā)票，這種情況下，公司可以通過(guò)公戶(hù)轉(zhuǎn)賬給銷(xiāo)售方個(gè)人。
涉稅提示：
公司需取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除。
附：個(gè)人出租房屋涉稅分析。
5、歸還個(gè)人借款
公司通過(guò)對(duì)公賬戶(hù)歸還個(gè)人借款，包括股東或其他自然人的借款。
涉稅提示：
如有借款利息，公司需代扣代繳20%的個(gè)人所得稅，并取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除，個(gè)人申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票需繳納增值稅等相關(guān)稅費(fèi)。
風(fēng)險(xiǎn)提示：公司長(zhǎng)期借股東錢(qián)未還，有賬外資金回流的嫌疑，一旦被稽查，會(huì)被懷疑有隱瞞收入等違法行為，建議及時(shí)清理。
6、向個(gè)人支付賠償金
公司根據(jù)合同、協(xié)議的約定，或法院的判決書(shū)，通過(guò)公戶(hù)向相關(guān)個(gè)人支付違約金、賠償金等款項(xiàng)。
涉稅提示：
如果是屬于價(jià)外費(fèi)用的違約金收入，應(yīng)并入銷(xiāo)售收入一并計(jì)算繳納增值稅、個(gè)人所得稅等。
7、公司向股東分配利潤(rùn)
公司將稅后利潤(rùn)以分紅的形式打給股東個(gè)人，且已代扣代繳了個(gè)人所得稅。
涉稅提示：
公司支付分紅款時(shí)需按“股息、紅利所得”20%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅。
8、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的利潤(rùn)分配
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)將稅后的利潤(rùn)通過(guò)對(duì)公賬戶(hù)打給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的負(fù)責(zé)人。
涉稅提示：
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)取得的經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)先按5%~35%的稅率交納個(gè)人所得稅。
公戶(hù)轉(zhuǎn)個(gè)人戶(hù)
9種情況，容易被盯上
此前，中國(guó)人民銀行發(fā)布《關(guān)于開(kāi)展大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)的通知》（銀發(fā)【2020】105號(hào)），試點(diǎn)為期2年，先在河北省開(kāi)展，再推廣至浙江省、深圳市。2020年7月起，河北省開(kāi)展試點(diǎn)。
此文件發(fā)出，透露了4大重要信號(hào)：
1、銀行負(fù)責(zé)反偷逃稅款監(jiān)控
信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展神速的今天，非現(xiàn)金支付方式已經(jīng)非常完善，但是現(xiàn)金的用量需求卻有增無(wú)減！都用來(lái)干嘛了呢？
很多被腐敗、偷逃稅、洗錢(qián)等違法活動(dòng)，鉆了監(jiān)管薄弱的空子。“私戶(hù)避稅”、“現(xiàn)金發(fā)工資避個(gè)稅”，更是屢見(jiàn)不鮮。
如今，有了銀行的強(qiáng)勢(shì)加入，可以說(shuō)補(bǔ)齊了反偷逃稅的最后一塊拼圖。
2、銀稅互動(dòng)，信息共享
要求銀行報(bào)送大額現(xiàn)金業(yè)務(wù)信息，推送至相關(guān)部門(mén)共享。對(duì)大額現(xiàn)金業(yè)務(wù)信息分行業(yè)、用途、金額進(jìn)行分析。
當(dāng)前，四部門(mén)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)很成熟的信息共享，通過(guò)聯(lián)網(wǎng)核查，銀行可以直接在系統(tǒng)中核查：企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼信息、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)等信息等等。
如今，企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)的運(yùn)行，加上大額現(xiàn)金管理的試點(diǎn)實(shí)施，超過(guò)規(guī)定的大額現(xiàn)金業(yè)務(wù)信息就會(huì)直接從銀行推送到相關(guān)部門(mén)！
稅務(wù)部門(mén)本身就擁有強(qiáng)大的金三系統(tǒng)，對(duì)稅負(fù)異常、發(fā)票開(kāi)具異常、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常等情形進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，如今加上銀行私戶(hù)、公戶(hù)的大額業(yè)務(wù)交易的信息，幾乎可以超級(jí)精準(zhǔn)的鎖定偷逃稅！
3、四大行業(yè)被點(diǎn)名，秘密不再是秘密
批發(fā)零售、房地產(chǎn)、建筑、汽車(chē)銷(xiāo)售四大行業(yè)被點(diǎn)名，如果你是這些行業(yè)里的人，應(yīng)該很清楚這幾個(gè)行業(yè)的“小秘密”，操作套路多，為什么要單獨(dú)指出？就是因?yàn)槊孛芤呀?jīng)不再是秘密了，都知道你容易有問(wèn)題。
4、企業(yè)和會(huì)計(jì)注意了！今天起，這些事別再干了！
除了，大額現(xiàn)金存取會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)控，企業(yè)還需要注意的是：公對(duì)公、公對(duì)私大額轉(zhuǎn)賬也會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)控！
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，9種情況企業(yè)容易被盯上！
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