2021年最新個(gè)人所得稅稅率表
發(fā)布日期：2021-03-04 瀏覽次數(shù)：0
2021年最新個(gè)人所得稅稅率表
十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)了關(guān)于修改《個(gè)人所得稅法》的決定，并于2018年10月1日起過(guò)渡施行，2019年1月1日起正式施行。
在此小編辛苦精心為各位網(wǎng)友準(zhǔn)備了2021年最新個(gè)人所得稅稅率表，新個(gè)稅稅率表起征點(diǎn)為5000元，該稅級(jí)距表適用于綜合所得、4項(xiàng)勞動(dòng)性所得（工薪所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用所得）簡(jiǎn)單實(shí)用的表格，讓您更容易看懂稅率表。
個(gè)稅起征點(diǎn)歷次變化
1980年，起征點(diǎn)為800元；
2006年，提高到1600元；
2008年，提高到2000元；
2011年，提高到目前的3500元；
2018年，將提高到5000元。
工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：
第一步：先算出應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅所得額 = 稅前工資－五險(xiǎn)一金(個(gè)人繳納部分)－專項(xiàng)附加扣除額
第二步：對(duì)照工資稅率表找出稅率及速算扣除數(shù)代入下方公式計(jì)算：
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 x 稅率－速算扣除數(shù)
解釋說(shuō)明：
專項(xiàng)附加扣除額是指新個(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。
7級(jí)超額累進(jìn)個(gè)人所得稅稅率表
2018年10月1日起調(diào)整后，現(xiàn)在實(shí)行的7級(jí)超額累進(jìn)個(gè)人所得稅稅率表
個(gè)人所得稅稅率表一（個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用）：
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級(jí)數(shù)
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全月應(yīng)納稅所得額
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稅率(%)
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速算扣除數(shù)
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1
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不超過(guò)3000元
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3
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0
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2
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超過(guò)3000元至12000元的部分
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10
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210
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3
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超過(guò)12000元至25000元的部分
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20
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1410
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4
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超過(guò)25000元至35,000元的部分
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25
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2660
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5
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超過(guò)35,000元至55,000元的部分
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30
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4410
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6
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超過(guò)55,000元至80,000元的部分
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35
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7160
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|
7
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超過(guò)80,000元的部分
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45
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15160
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舉例說(shuō)明
小張為某公司銷售人員，某月取得的收入為20000元、三險(xiǎn)一金為4520.84元，假設(shè)附加專項(xiàng)扣除有以下幾項(xiàng)：子女教育1000元（按1個(gè)子女一方按月100%扣除）、首套房月供利息1000元（一方按月100%扣除）、贍養(yǎng)老人1000元（兄妹兩人按月均攤）故專項(xiàng)扣除總費(fèi)用為3000元，那么如何按照“綜合所得”計(jì)算其本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅呢？
新個(gè)稅公式：個(gè)稅=（工資 - 五險(xiǎn)一金 - 起征點(diǎn)-附加專項(xiàng)扣除）X 稅率 - 速算扣除數(shù)
步驟一：求出應(yīng)納稅所得額，找出稅率和速算扣除數(shù)
20000-4520.84-5000-3000=7479.16元，對(duì)照稅率表得知：稅率10%，速算扣除數(shù)210元
步驟二：代入公式計(jì)算可得個(gè)稅=7479.16 X 10% - 210 = 537.92元
年度預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅率表（按60000起征點(diǎn)-綜合所得適用）：
| 級(jí)數(shù) | 年應(yīng)納稅所得額 | 預(yù)扣率（%） | 速算扣除數(shù) |
| 1 | 不超過(guò)36,000元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超過(guò)36,000元至144,000元的部分 | 10 | 2520 |
| 3 | 超過(guò)144,000元至300,000元的部分 | 20 | 16920 |
| 4 | 超過(guò)300,000元至420,000元的部分 | 25 | 31920 |
| 5 | 超過(guò)420,000元至660,000元的部分 | 30 | 52920 |
| 6 | 超過(guò)660,000元至960,000元的部分 | 35 | 85920 |
| 7 | 超過(guò)960,000元的部分 | 45 | 181920 |
說(shuō)明：
1、本表含稅級(jí)距中所稱全年應(yīng)納稅所得額是指居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。全年應(yīng)納稅所得額-綜合所得金額-各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金-專項(xiàng)附加扣除-起征點(diǎn)6萬(wàn)元的余額。
2、綜合所得指4項(xiàng)勞動(dòng)性所得（工薪所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得）。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，在此基礎(chǔ)上，稿酬所得的收入額再減除70%計(jì)算
3、本表按照新個(gè)稅法稅率推算。
4、本級(jí)速算扣除額=上級(jí)最高所得額*（本級(jí)稅率-上一級(jí)稅率）+上一級(jí)速算扣除數(shù)。
個(gè)人所得稅稅率表二
（個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用）
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級(jí)數(shù)
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全年應(yīng)納稅所得額
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稅率(%)
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速算扣除數(shù)
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1
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不超過(guò)30000元的
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5
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0
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2
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超過(guò)30000元至90,000元的部分
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10
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1500
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3
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超過(guò)90,000元至300,000元的部分
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20
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10500
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4
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超過(guò)300,000元至500,000元的部分
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30
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40500
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5
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超過(guò)500,000元的部分
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35
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65500
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2020年個(gè)稅政策迎來(lái)新調(diào)整
2020年7月29日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于完善調(diào)整部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》， 對(duì)一個(gè)納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的居民個(gè)人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月月份數(shù)計(jì)算累計(jì)減除費(fèi)用。
舉個(gè)例子——大學(xué)生小李2020年7月畢業(yè)后進(jìn)入某公司工作，公司發(fā)放7月份工資、計(jì)算當(dāng)期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅時(shí)，可減除費(fèi)用35000元(7個(gè)月×5000元/月)。
有什么好處呢？假設(shè)小李領(lǐng)取工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，沒有專項(xiàng)附加扣除，調(diào)整之前需要每月預(yù)繳個(gè)稅(10000-5000-2000)×3%=90元。而調(diào)整之后，可以減除費(fèi)用35000元，則無(wú)需預(yù)繳個(gè)稅了。
如果納稅人僅是在新入職前偶然取得過(guò)勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，則不受影響，仍然可適用該公告規(guī)定。
這是為了進(jìn)一步支持穩(wěn)就業(yè)、保就業(yè)，進(jìn)一步減輕畢業(yè)學(xué)生等年度中間首次入職人員以及實(shí)習(xí)學(xué)生預(yù)扣預(yù)繳階段的稅收負(fù)擔(dān)。
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