老板要“公轉(zhuǎn)私”，到底該怎么轉(zhuǎn)？聰明的財務這樣做！
發(fā)布日期：2022-01-21 瀏覽次數(shù)：0
提起公轉(zhuǎn)私，財務就很無奈。老板開口讓轉(zhuǎn)錢，轉(zhuǎn)了怕稅務稽查，不轉(zhuǎn)怕老板責難，到底該怎么辦呢？日前，福建稅局就公轉(zhuǎn)私的問題進行了回復！
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您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復如下： 未有“支付方式”的具體文件規(guī)定，如貴公司交易對象為自然人的，可以根據(jù)實際業(yè)務情況向其個人賬戶支付款項，同時建議貴公司使用對公賬戶辦理收付手續(xù)。企業(yè)發(fā)生支出，應取得稅前扣除憑證，作為計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除相關(guān)支出的依據(jù)。具體扣除憑證規(guī)定可參看以下文件規(guī)定。 對個人取得利息、股息收入，支付方作為扣繳義務人，應按規(guī)定為其代扣代繳個人所得稅。稅務機關(guān)根據(jù)稅法規(guī)定確定納稅義務人，但不干預買賣雙方對交易稅費實際承擔人的相關(guān)約定。 納稅人取得利息、股息、紅利所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，應當在取得所得的次年6月30日前，按相關(guān)規(guī)定向主管稅務機關(guān)辦理納稅申報，并報送《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》。 文件依據(jù)：
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從稅局的答復中，我們可以提煉出兩個要點：
1、公司可以向個人賬戶支付款項，但是需要有合理的商業(yè)目的作為支撐；
2、公司作為扣繳義務人，向個人賬戶支付的款項屬于個人所得稅應稅項目的，需要代扣代繳個人所得稅。
也就是說，“公轉(zhuǎn)私”并不是不能碰觸的紅線，只要有合理的商業(yè)目的，就沒問題！
老板轉(zhuǎn)100萬到個人賬戶
居然要交一半的稅！？
自中國人民銀行開展大額現(xiàn)金管理試點以來，私轉(zhuǎn)私、公轉(zhuǎn)私一直都是嚴查的對象。
很多老板們紛紛抱怨：“公司是自己開的，公司的錢不就是我的錢嗎？為什么從公司轉(zhuǎn)錢給我還要被查？”
咋一聽，合情合理，但是不合法。根據(jù)稅法規(guī)定，老板從公司拿錢一般按分紅處理，也就是說交完企業(yè)所得稅后，還需要按20%繳納個人所得稅，相當于公司賺的錢，一半都用去交稅了。
那怎么樣操作既能少繳稅，又不違法？
方法一、一般而言，公司在開始盈利后，老板因私人需要從公司拿100萬出來，多數(shù)會選擇分紅的方式。這種公轉(zhuǎn)私方式是要交稅的，以上面為例：
企業(yè)所得稅：100萬*25%=25萬
分紅個人所得稅：（100萬-25萬）*20%=15萬
一來一去，居然交了40萬的稅，非常不劃算！所以有另外一個巧妙的方法：如果老板有輛價值150萬的豪車，他只要將其以低于原價的價格，賣給公司就可以轉(zhuǎn)錢：個人轉(zhuǎn)讓二手車，可以免增值稅和個稅！
車子作為固定資產(chǎn)，其相關(guān)費用均可進行抵扣：如折舊費、過路費、加油費什么的。一頓操作后，老板不會有任何損失，而且公司的錢也可以放心的轉(zhuǎn)到個人的口袋里！
注：這種方式也有局限，公司必須有配車指標。
方法二、成立個人獨資公司
公司掙500萬，想要轉(zhuǎn)到個人的賬戶上，就要交一半的稅，當然讓人難過，不過如果成立了一個個人獨資企業(yè)，情況就大不一樣了！
應交增值稅：500萬*3%=15萬
應交附加稅：15萬*12%=1.8萬
應交個人所得稅：500萬*1.5%=7.5萬
稅后純收入：475.5萬
政策規(guī)定：個人獨資企業(yè)完稅后將企業(yè)利潤公轉(zhuǎn)私到個獨企業(yè)負責人的個人卡上是允許的
操作流程：商業(yè)法人主體公司對外做業(yè)務，再把商業(yè)公司賺來的錢，通過合同轉(zhuǎn)到獨資公司，獨資公司再繳相應的稅，這樣，錢就到了自己的腰包。
溫馨提示：建議不要把利潤全部轉(zhuǎn)給獨資子公司，容易被稅務局審查。另外根據(jù)不同的業(yè)務選擇不同的方式，獨資企業(yè)必須要提供與商業(yè)法人主體相配套的服務。
這8種情況下“公轉(zhuǎn)私”，
財務可以放心大膽的轉(zhuǎn)！
1、發(fā)放工資薪金
公司每月將工資薪金通過公戶發(fā)到每個員工的個人卡上，且已預扣預繳個人所得稅。
涉稅提示：
企業(yè)在發(fā)放員工工資時，應履行代扣代繳義務，按3%~45%的稅率預扣預繳個人所得稅。
2、員工差旅費報銷
公司將差旅費報銷款或備用金通過公戶轉(zhuǎn)入出差員工個人賬戶，出差回來后實報實銷、多退少補。
涉稅提示：
符合條件的“差旅費津貼”不屬于工資、薪金收入，不征個人所得稅。
3、支付給個人的勞務報酬
公司通過對公賬戶支付給個人勞務報酬，且已經(jīng)預扣預繳了個人所得稅。
涉稅提示：
企業(yè)需取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除，個人如辦理了臨時稅務登記，月收入15萬元（季度45萬元）以下可免征增值稅；企業(yè)每次支付勞務報酬時，應按20%~40%的稅率預扣預繳個人所得稅，計算方法如下：
4、向自然人采購
公司向自然人（含個體工商戶）采購物資或租賃房屋、土地等，且取得了合規(guī)發(fā)票，這種情況下，公司可以通過公戶轉(zhuǎn)賬給銷售方個人。
涉稅提示：
公司需取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除。
附：個人出租房屋涉稅分析。
5、歸還個人借款
公司通過對公賬戶歸還個人借款，包括股東或其他自然人的借款。
涉稅提示：
如有借款利息，公司需代扣代繳20%的個人所得稅，并取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除，個人申請代開發(fā)票需繳納增值稅等相關(guān)稅費。
風險提示：公司長期借股東錢未還，有賬外資金回流的嫌疑，一旦被稽查，會被懷疑有隱瞞收入等違法行為，建議及時清理。
6、向個人支付賠償金
公司根據(jù)合同、協(xié)議的約定，或法院的判決書，通過公戶向相關(guān)個人支付違約金、賠償金等款項。
涉稅提示：
如果是屬于價外費用的違約金收入，應并入銷售收入一并計算繳納增值稅、個人所得稅等。
7、公司向股東分配利潤
公司將稅后利潤以分紅的形式打給股東個人，且已代扣代繳了個人所得稅。
涉稅提示：
公司支付分紅款時需按“股息、紅利所得”20%的稅率代扣代繳個人所得稅。
8、個人獨資企業(yè)的利潤分配
個人獨資企業(yè)將稅后的利潤通過對公賬戶打給個人獨資企業(yè)的負責人。
涉稅提示：
個人獨資企業(yè)取得的經(jīng)營所得，應先按5%~35%的稅率交納個人所得稅。
公戶轉(zhuǎn)個人戶
9種情況，容易被盯上
此前，中國人民銀行發(fā)布《關(guān)于開展大額現(xiàn)金管理試點的通知》（銀發(fā)【2020】105號），試點為期2年，先在河北省開展，再推廣至浙江省、深圳市。2020年7月起，河北省開展試點。
此文件發(fā)出，透露了4大重要信號：
1、銀行負責反偷逃稅款監(jiān)控
信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展神速的今天，非現(xiàn)金支付方式已經(jīng)非常完善，但是現(xiàn)金的用量需求卻有增無減！都用來干嘛了呢？
很多被腐敗、偷逃稅、洗錢等違法活動，鉆了監(jiān)管薄弱的空子?！八綉舯芏悺?、“現(xiàn)金發(fā)工資避個稅”，更是屢見不鮮。
如今，有了銀行的強勢加入，可以說補齊了反偷逃稅的最后一塊拼圖。
2、銀稅互動，信息共享
要求銀行報送大額現(xiàn)金業(yè)務信息，推送至相關(guān)部門共享。對大額現(xiàn)金業(yè)務信息分行業(yè)、用途、金額進行分析。
當前，四部門已經(jīng)實現(xiàn)很成熟的信息共享，通過聯(lián)網(wǎng)核查，銀行可以直接在系統(tǒng)中核查：企業(yè)相關(guān)人員手機號碼信息、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊等信息等等。
如今，企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)的運行，加上大額現(xiàn)金管理的試點實施，超過規(guī)定的大額現(xiàn)金業(yè)務信息就會直接從銀行推送到相關(guān)部門！
稅務部門本身就擁有強大的金三系統(tǒng)，對稅負異常、發(fā)票開具異常、財務數(shù)據(jù)異常等情形進行實時監(jiān)控，如今加上銀行私戶、公戶的大額業(yè)務交易的信息，幾乎可以超級精準的鎖定偷逃稅！
3、四大行業(yè)被點名，秘密不再是秘密
批發(fā)零售、房地產(chǎn)、建筑、汽車銷售四大行業(yè)被點名，如果你是這些行業(yè)里的人，應該很清楚這幾個行業(yè)的“小秘密”，操作套路多，為什么要單獨指出？就是因為秘密已經(jīng)不再是秘密了，都知道你容易有問題。
4、企業(yè)和會計注意了！今天起，這些事別再干了！
除了，大額現(xiàn)金存取會被重點監(jiān)控，企業(yè)還需要注意的是：公對公、公對私大額轉(zhuǎn)賬也會被重點監(jiān)控！
簡單來說，9種情況企業(yè)容易被盯上！
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